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맞벌이 가구와 외벌이 가구 모두 연말정산 시 '배우자 기본공제' 여부에 많은 관심이 있습니다.
특히 외벌이 가구에서 배우자가 생활비 마련을 위해 아르바이트를 시작했을 때, 수입이 일정 기준을 초과하면 배우자 공제가 불가해질 수 있어 세금 부담이 늘어날까 걱정하는 경우가 많습니다.
이번 글에서는 **‘아르바이트 소득과 배우자 기본공제 적용 여부’**를 소득 유형별로 자세히 설명드리겠습니다.
특히 최근 변화된 경비율 계산 방식과 소득 구분도 함께 알려드릴 테니 꼼꼼히 확인해 보세요!
📌 배우자 기본공제란?
연말정산 시 배우자의 소득이 일정 금액 이하인 경우, 배우자를 기본공제 대상자로 신고하면 150만 원의 인적공제가 적용됩니다.
이는 세금 부담을 줄이는 데 도움이 되기 때문에 많은 가정에서 적극 활용하고 있습니다.
그렇다면 배우자가 아르바이트나 프리랜서로 일정 수입을 벌 경우 어디까지 벌어도 공제 대상이 유지될까요?
소득의 종류에 따라 기준이 다르므로 꼭 구분해서 이해해야 합니다.
🔍 1. 소득 유형에 따라 적용 기준이 다르다
✔️ ① 근로소득만 있는 경우
- 근로소득(급여, 시급, 임금)만 있는 경우에는
- 연간 총급여가 500만 원 이하여야 배우자 기본공제가 가능합니다.
예시
→ 아르바이트로 연 400만 원 급여 수령 → OK (기본공제 가능)
→ 아르바이트로 연 550만 원 급여 수령 → X (기본공제 불가)
✔️ ② 근로소득 외 다른 소득(사업소득, 기타소득) 있는 경우
- 사업소득·기타소득이 발생한 경우에는 총소득이 100만 원 이하여야 합니다.
사업소득 예시
→ 프리랜서, 개인 사업자로 일한 소득
→ 강연료, 원고료, 상금 등
계산 시 주의
→ 총 수입에서 '경비'를 제외한 후 남은 금액(소득금액)이 기준입니다.
예시
→ 사업소득 1,000만 원 발생, 경비율 86.8% 적용 시
→ 소득금액 = 132만 원 → X (100만 원 초과 → 기본공제 불가)
→ 사업소득 800만 원 발생, 경비율 적용 후 소득금액 90만 원 → OK (기본공제 가능)
✔️ ③ 근로소득 + 다른 소득이 있는 경우
- 근로소득 + 기타소득이 동시에 있는 경우
- 각 기준에 맞춰야 하며 합산 기준도 고려해야 합니다.
예시
→ 근로소득 400만 원 + 기타소득 50만 원
→ 각각 기준 이하 → OK (기본공제 가능)
→ 근로소득 500만 원 + 기타소득 150만 원
→ 초과 → X (기본공제 불가)
🔍 2. 소득금액은 '경비율' 적용 후 계산한다
중요 포인트!
배우자 기본공제 여부를 판단할 때는 총 수입(매출)이 아닌 소득금액을 기준으로 삼습니다.
즉, 경비율을 적용해 비용을 제외한 후 실질적인 소득으로 계산합니다.
✔️ 근로소득 경비율
- 70% 적용→ 남는 소득 = 150만 원
- → 예: 근로소득 500만 원 → 500만 원 × 70% = 350만 원 경비
따라서, 연 근로소득이 500만 원 이하이면 공제 가능성이 높습니다.
✔️ 사업소득 경비율
- 일반적으로 86.8% 적용
- → 예: 연 1,000만 원 소득 → 86.8% 비용 차감 → 남는 소득 = 132만 원
132만 원 > 100만 원 기준 초과 → 공제 불가
따라서, 약 750만 원 이하 수입이면 공제 가능할 가능성이 높습니다.
(개별 경비율 및 소득 구조에 따라 다소 차이 발생 가능)
🔍 3. 일용직 소득은 가장 유리하다
✔️ 일용직 소득(일당 지급)은?
- 일용직 근로소득은 분리과세 소득입니다.
- 연말정산 시 다른 소득과 합산되지 않기 때문에 기본공제에 불리하지 않습니다.
✔️ 일용직 예시
- 3개월간 단기 아르바이트, 일급으로 일당 지급
- → 일용직 근로소득 → 연말정산 영향 없음
따라서, 배우자가 일용직 형태로 수입을 벌면 연말정산 시 유리합니다.
단, **정기적으로 고용된 근로소득(고정 급여 형태)**는 일용직이 아닙니다.
🔍 4. 정리: 배우자 소득별 공제 적용 기준표
소득 유형 기본공제 적용 가능 기준
| 소득 유형 | 기본공제 적용 가능 기준 |
| 근로소득만 있는 경우 | 연 500만 원 이하 |
| 사업·기타소득 | 연 100만 원 이하(경비 제외 후) |
| 근로소득 + 기타소득 | 각각 기준 이하 |
| 일용직 소득 | 분리과세 → 영향 없음 |
📢 마무리 TIP
✔️ 아르바이트를 하더라도 고용 형태와 소득 유형을 명확히 파악해야 합니다.
✔️ 경비율 적용 후 소득금액으로 계산해야 공제 기준에 정확히 맞출 수 있습니다.
✔️ 일용직 소득은 상대적으로 유리하므로 단기·일당 아르바이트를 고려하는 것도 방법입니다.
결론적으로, 배우자가 아르바이트로 소득을 얻더라도 상황에 따라 연말정산에서 불이익을 피할 수 있습니다.
이번 글을 참고해 가정의 소득 계획을 잘 세워보시길 바랍니다!
