소득세 한눈에 정리! 신고부터 절세까지

[ 목차 ]

소득세는 우리 일상에 밀접한 영향을 미치는 대표적인 세금입니다. 직장인, 자영업자, 프리랜서, 투자자 모두에게 해당되며, 납세자의 권리와 의무를 아는 것이 곧 절세의 첫걸음이 될 수 있습니다. 이번 포스팅에서는 소득세의 기본 개념부터 계산 방식, 신고 및 납부 절차, 그리고 절세 팁까지 핵심 내용을 알기 쉽게 정리했습니다.

1. 소득세란 무엇인가? – 소득세의 개념과 과세대상

소득세란, 개인이 일정 기간 동안 벌어들인 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 법인에게는 법인세가 적용되지만, 개인에게는 소득세가 적용됩니다. 대한민국에서는 1년 동안(1월 1일 ~ 12월 31일) 벌어들인 모든 소득을 기준으로 이듬해 5월에 종합소득세 신고를 통해 세금을 계산합니다.

소득세 과세 대상 소득 9가지

소득세법상 과세 대상은 아래 9가지로 구분됩니다. 이를 ‘소득세의 9가지 소득 유형’이라고 합니다.

이자소득 – 예: 은행 예금 이자, 채권이자
배당소득 – 예: 주식 배당금, 펀드 이익배당
사업소득 – 예: 자영업자, 프리랜서의 수입
근로소득 – 예: 급여, 상여금 등 직장인의 소득
연금소득 – 예: 국민연금, 퇴직연금 등
기타소득 – 예: 원고료, 사례금, 복권 당첨금
퇴직소득 – 예: 퇴직 시 받은 퇴직금
양도소득 – 예: 부동산, 주식 양도 차익
일시재산소득 – 예: 상속, 증여, 보험 해약 환급금 등

과세 기준

일반적으로 이자/배당/사업/근로/연금/기타 소득은 종합소득으로 합산되어 한 번에 신고·납부합니다.
퇴직소득과 양도소득은 각각 분리과세 대상으로 별도로 신고해야 합니다.

2. 소득세는 어떻게 계산되나? – 과세표준과 세율

소득세 계산은 간단히 말하면 다음과 같은 구조로 되어 있습니다:

총소득 – 소득공제 = 과세표준 → 과세표준 × 세율 – 세액공제 = 최종 납부세액

(1) 총소득

연간 벌어들인 모든 소득을 의미하며, 원천징수된 금액도 포함됩니다.

(2) 소득공제

국민연금, 건강보험료, 기부금, 교육비, 의료비, 주택자금 등 다양한 항목에서 일정 금액을 공제해줍니다.
기본공제: 본인 + 부양가족 1인당 연 150만 원
인적공제 외에도 보험료, 신용카드 사용액 등도 공제 가능합니다.

(3) 과세표준

총소득에서 소득공제를 뺀 금액입니다.
이 과세표준에 누진세율이 적용됩니다.

(4) 소득세율 (2025년 기준)

과세표준 구간(원)	세율
1,400만 이하	6%
1,400만 ~ 5,000만	15%
5,000만 ~ 8,800만	24%
8,800만 ~ 1억5천	35%
1억5천 ~ 3억	38%
3억 ~ 5억	40%
5억 ~ 10억	42%
10억 초과	45%